Ordentliche Dividenden vs. qualifizierte Dividenden

Der größte Unterschied zwischen gewöhnliche Dividenden und qualifizierte Dividenden Ist der Steuersatz üblich, werden gewöhnliche Dividenden als ordentliches Einkommen besteuert, qualifizierte Dividenden dagegen zu einem niedrigeren Satz. Wie bei allen steuerlichen Aspekten gibt es einige Nuancen und Zulassungskriterien für Dividenden, die als qualifiziert gelten. Dieser Vergleich erklärt all dies.

Vergleichstabelle

Vergleichsdiagramm für ordentliche Dividenden vs. qualifizierte Dividenden

Ordentliche Dividenden	Qualifizierte Dividenden
Steuersatz	Wie normales Einkommen (0-39,6%)	Unter dem gewöhnlichen Einkommen (0-23,8%)

Inhalt: Ordentliche Dividenden vs. qualifizierte Dividenden

• 1 Was sind Dividenden??
• 2 Was sind ordentliche Dividenden?
• 3 Was sind qualifizierte Dividenden?
  • 3.1 Gründe für einen niedrigeren Steuersatz
  • 3.2 Qualifizierte Dividendenkriterien
• 4 Steuersätze
• 5 Steuererklärungen
• 6 Referenzen

Was sind Dividenden??

Wenn ein Unternehmen überschüssige Barmittel hat, die es nicht in sich selbst reinvestieren kann oder will, verteilt es dieses Geld an seine Eigentümer, d. H. An die Aktionäre. Diese Barausschüttung wird Dividende genannt.

Was sind ordentliche Dividenden??

So gut wie alle Dividenden sind gewöhnliche Dividenden. Die IRS-Publikation 550, Erträge und Aufwendungen aus Kapitalanlagen sagt dies über gewöhnliche Dividenden aus:

Gewöhnliche Dividenden sind die häufigste Art der Ausschüttung von Gesellschaften oder Investmentfonds. Sie werden aus Erträgen und Gewinnen ausbezahlt und sind für Sie ein gewöhnliches Einkommen. Dies bedeutet, dass es sich nicht um Kapitalgewinne handelt. Sie können davon ausgehen, dass jede Dividende, die Sie auf Stamm- oder Vorzugsaktien erhalten, eine gewöhnliche Dividende ist, es sei denn, die zahlende Gesellschaft oder der Investmentfonds sagt Ihnen etwas anderes. Die ordentlichen Dividenden werden in Feld 1a des Formulars 1099-DIV angezeigt, das Sie erhalten.

Was sind qualifizierte Dividenden??

Einige gewöhnliche Dividenden sind auch qualifizierte Dividenden. Wenn Dividenden bestimmte Kriterien erfüllen, werden sie als qualifizierte Dividenden bezeichnet, da sie dazu berechtigt sind, zu einem niedrigeren Steuersatz - dem Kapitalertragsteuersatz - als dem gewöhnlichen Steuersatz zu besteuern.

Eine der Steuersenkungen von Bush war das JGTRRA-Gesetz (Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act), das 2003 verabschiedet wurde. Mit diesem Gesetz wurden das Konzept und die Kriterien für qualifizierte Dividenden festgelegt. Zum ersten Mal gab es einen niedrigeren Zinssatz für Dividenden als der gewöhnliche Ertragsteuersatz. Im Laufe der Jahre schwankten die spezifischen Steuersätze und Steuerklassen, das Kernkonzept ist jedoch unverändert geblieben.

Gründe für einen niedrigeren Steuersatz

Dividenden werden von Unternehmen an die Aktionäre gezahlt, um einen Teil des Gewinns (Gewinns) des Unternehmens auszuschütten. Diese Gewinnausschüttungen erfolgen aus dem Nachsteuerergebnis der Gesellschaft. d.h. Unternehmen zahlen Einkommenssteuer auf ihre Gewinne; das nach Zahlung der Körperschaftsteuer verbleibende Bargeld wird an die Aktionäre ausgeschüttet (da sie die Eigentümer der Gesellschaft sind).

Wenn einzelne Aktionäre diese Ausschüttung erhalten, gilt dies als Teil ihres Einkommens und unterliegt der Einkommenssteuer. Dies ist also eine Doppelbesteuerung des Unternehmensgewinns - einmal, wenn das Unternehmen mit dem Einkommen besteuert wird, und später, wenn der einzelne Aktionär mit Dividenden besteuert wird, die an ihn ausgeschüttet werden.

Angesichts der Doppelbesteuerung im Prozess ist es sinnvoll, Dividenden zu einem niedrigeren Satz zu besteuern (oder gar nicht, wie einige Kritiker und Ökonomen argumentiert haben). Qualifizierte Dividenden zielen darauf ab, diese Doppelbesteuerung teilweise zu kompensieren.

Qualifizierte Dividendenkriterien

Die Einkommensteuervorschriften beschreiben die Zulassungskriterien für qualifizierte Dividenden. Die Gründe für diese Kriterien haben zwei Komponenten: Das Unternehmen sollte US-amerikanische Bindungen haben (die Dividenden stammen also aus bereits besteuerten Einkünften) und der Empfänger ist ein Anlegeraktionär und kein Spekulant.

Die Kriterien für qualifizierte Dividenden sind:

1. Die Dividenden müssen von einer US-amerikanischen oder einer qualifizierten ausländischen Gesellschaft gezahlt worden sein.
2. Die Dividenden sind nicht ausdrücklich in der Liste der nicht qualifizierten Dividenden des IRS aufgeführt.
3. Sie erfüllen die Anforderungen an die Haltedauer.

Schauen wir uns die einzelnen Kriterien im Detail an.

Haltedauer

Um qualifiziert zu sein, müssen Sie die Aktie während des 121 - tägigen Zeitraums, der 60 Tage vor dem 31 Ex-Dividende Datum. Der Ex-Dividendentag ist der erste Tag nach der Erklärung einer Dividende, an dem der Käufer einer Aktie keinen Anspruch auf die nächste Dividendenzahlung hat.

Berücksichtigen Sie bei der Zählung der Anzahl der Tage, an denen Sie die Aktie gehalten haben, den Tag, an dem Sie die Aktie verkauft haben, nicht jedoch den Tag, an dem Sie die Aktie erworben haben.

Die Anforderungen an die Haltedauer unterscheiden sich geringfügig, wenn es sich bei der Aktie, für die Sie Dividenden erhalten, um Vorzugsaktien handelt, und wenn die bevorzugten Dividenden auf Zeiträume von mehr als 366 Tagen zurückzuführen sind. Für diese Szenarien müssen Sie die Aktie während des Zeitraums von 181 Tagen, der 90 Tage vor dem Datum der Ex-Dividende beginnt, mehr als 90 Tage gehalten haben.

Dividenden, die niemals qualifiziert sind

Die folgenden Dividenden sind keine qualifizierten Dividenden, auch wenn sie in Feld 1b des Formulars 1099-DIV angegeben sind.

• Kapitalgewinnausschüttungen.
• Dividenden einer Körperschaft, die eine steuerbefreite Organisation oder eine Genossenschaft eines Landwirts ist, im Steuerjahr der Körperschaft, in dem die Dividenden gezahlt wurden, oder im vorangegangenen Steuerjahr der Körperschaft.
• Dividenden für jeden Aktienanteil in dem Umfang, in dem Sie verpflichtet sind (ob im Rahmen eines Leerverkaufs oder anderweitig), Zahlungen für Positionen in im Wesentlichen ähnlichen oder verwandten Immobilien zu leisten.
• Von einer Gesellschaft gezahlte Dividenden auf Arbeitgeberpapiere, die am Tag der Aufzeichnung von einem von dieser Gesellschaft gehaltenen Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESOP) gehalten werden.
• Dividenden, die auf Einlagen bei Sparkassen, Genossenschaftsbanken, Kreditgenossenschaften, US-amerikanischen Bausparkassen, US-amerikanischen Sparkassen- und Kreditgenossenschaften, Bundes-Sparkassen- und Kreditgenossenschaften und ähnlichen Finanzinstituten gezahlt werden. Melden Sie diese Beträge als Zinsertrag.
• Zahlungen anstelle von Dividenden, jedoch nur, wenn Sie wissen oder Grund zu der Kenntnis haben, dass die Zahlungen keine qualifizierten Dividenden sind.
• Zahlungen auf Formular 1099-DIV, Feld 1b, von einer ausländischen Kapitalgesellschaft, soweit Sie wissen oder Grund zu der Annahme haben, dass die Zahlungen keine qualifizierten Dividenden sind.

Qualifizierte ausländische Gesellschaft

Eine qualifizierte ausländische Gesellschaft ist eine ausländische Gesellschaft, die eine der folgenden Bedingungen erfüllt:

• Die Gesellschaft befindet sich in einem US-Besitz.
• Die Körperschaft kann von einem umfassenden Einkommensteuerabkommen mit den Vereinigten Staaten profitieren, das nach Ansicht des Finanzministeriums für diesen Zweck zufriedenstellend ist und das ein Informationsaustauschprogramm beinhaltet. Eine Liste dieser Verträge finden Sie in dieser IRS-Tabelle.
• Die Aktie, für die die Dividende gezahlt wird, ist an einem etablierten Wertpapiermarkt in den Vereinigten Staaten leicht handelbar.

Steuersätze

Der Hauptvorteil qualifizierter Dividenden ist der niedrigere Steuersatz. Hier ist eine Tabelle, die den Steuersatz für gewöhnliche und qualifizierte Dividenden für Personen in verschiedenen Steuerklassen darstellt:

Ordentlicher Steuersatz	Ordentlicher Dividendensteuersatz	Steuersatz für qualifizierte Dividenden
10%	10%	0
fünfzehn%	fünfzehn%	0
25%	25%	15% (+ 3,8 *%)
28%	28%	15% (+ 3,8 *%)
33%	33%	15% (+ 3,8 *%)
35%	35%	15% (+ 3,8 *%)
39,6%	39,6%	20% (+ 3,8 *%)

* Der Zuschlag von + 3,8% ist auf die NIIT (Net Investment Income Tax) zurückzuführen, die im Rahmen des Affordable Care Act (Obamacare) auf das Anlageergebnis erhoben wurde..

Wie aus der Tabelle hervorgeht, sind die Steuern für qualifizierte Dividenden unabhängig von der jeweiligen Steuerklasse immer niedriger als für gewöhnliche Dividenden. Je höher Ihre Steuerklasse, desto höher sind Ihre Einsparungen durch die Qualifizierung von Dividenden.

Steuererklärungen

Einige der Zulassungskriterien mögen komplex erscheinen, die gute Nachricht ist jedoch, dass sich einzelne Anleger selten Gedanken darüber machen müssen, ob die erhaltenen Dividenden qualifiziert sind. Das Unternehmen, das die Dividenden ausschüttet, muss diese Feststellung treffen.

Das jahr ende 1099-DIV Das Formular, das Sie von Ihrem Börsenmakler erhalten, legt explizit fest, welche Teile Ihrer Dividenden normal und qualifiziert sind. Auf 1099 DIV befinden sich qualifizierte Dividenden in Box 1b und die Gesamtsumme aller ordentlichen Dividenden einschließlich qualifizierter Dividenden in Box 1a.

Wenn Sie Ihre Steuern über einen Online-Dienst wie TaxAct oder TurboTax einreichen, importieren sie entweder Ihren 1099-DIV direkt von Ihrem Broker oder Sie können die Informationen selbst eingeben. Da der Betrag der qualifizierten Dividende in Feld 1b eindeutig ist, müssen Sie den Betrag wahrscheinlich nicht selbst bestimmen. Ausnahmen hiervon wären, wenn Sie mehrere Broker und offene Optionshandelspositionen in denselben Aktien verwenden, für die Sie qualifizierte Dividenden erhalten haben.

Einige Dividenden werden nicht für 1099 DIV gemeldet. Wenn Sie z. B. an einer Personengesellschaft oder einer S-Gesellschaft beteiligt sind, werden Ihnen die Dividenden von der Gesellschaft auf dem Zeitplan K-1 gemeldet, der Teil der Einkommensteuererklärung der Gesellschaft (Formular 1065) oder S- ist. Corp (Formular 1120S).

Verweise

• Qualifizierte Dividenden - IRS.gov
• Qualifizierte Dividende - Wikipedia